Un dispositif fiscal vieux de près de cinquante ans pourrait disparaître. Si la déduction forfaitaire de 10 % sur les pensions de retraite était supprimée, nombre de retraités actuellement exonérés d’impôt deviendraient redevables. Cette hypothèse, évoquée à plusieurs reprises par des responsables politiques, repose sur une volonté de maîtrise des dépenses publiques dans un contexte budgétaire tendu. Le coût des pensions, qui approche les 350 milliards d’euros chaque année, concentre désormais l’attention des autorités. La remise en cause de cet abattement modifierait profondément la situation fiscale de nombreux foyers retraités. Voici les implications concrètes d’une telle réforme et le seuil de revenus à partir duquel les retraités vont payer plus d’impôts.
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Les pensions de retraite dans le collimateur budgétaire
La déduction automatique de 10 % sur les pensions, introduite en 1977, a longtemps été justifiée par le besoin de compenser la chute de revenus à la sortie de la vie active.
À l’époque, le législateur voulait atténuer une forme d’iniquité perçue dans l’augmentation de la charge fiscale des nouveaux retraités.
Mais cette mesure, conçue en miroir de l’abattement pour frais professionnels accordé aux salariés, peine aujourd’hui à conserver sa légitimité, les retraités ne supportant plus ce type de dépenses.
Le Conseil des prélèvements obligatoires (CPO), organisme rattaché à la Cour des comptes, remet en question cette niche dans un rapport publié en octobre.
Selon ses calculs, elle représente 4,6 milliards d’euros annuels, répartis entre 8,4 millions de bénéficiaires.
Mais cette distribution s’avère inégalitaire : 30 % du coût total profite aux 10 % de retraités les plus aisés, soulignant l’effet régressif de la mesure.
La suppression de l’abattement fiscal aurait des conséquences comme l’augmentation des impôts et un déséquilibre fiscal et social qui augmenterait.
Une orientation politique de plus en plus affirmée
La remise en cause de cet avantage fiscal ne relève plus du simple débat technocratique. En début d’année, Pierre-Louis Bras, président du Conseil d’orientation des retraites, et Patrick Martin, dirigeant du Medef, ont publiquement soutenu sa suppression.
Une position partagée, quelques semaines plus tard, par Amélie de Montchalin, ministre déléguée chargée des Comptes publics.
Elle n’a pas exclu que cette déduction puisse être revue dans le cadre des arbitrages budgétaires à venir.
Dans un contexte où l’État cherche à contenir l’augmentation continue des dépenses liées au vieillissement de la population, les pensions de retraite deviennent une variable d’ajustement.
Et l’abattement fiscal de 10 % figure désormais parmi les dispositifs jugés réformables sans réforme structurelle du système.
De nouveaux seuils d’imposition pour les retraités
L’impact concret d’une suppression de la déduction serait immédiat pour de nombreux foyers. Dès la prochaine campagne fiscale, des retraités jusqu’alors exonérés pourraient voir apparaître une ligne d’imposition sur leur avis d’impôt.
Voici les seuils de revenu annuel qui entraîneraient une imposition en l’absence de la déduction de 10 % :
| Situation familiale | Montant des pensions annuelles (cases 1AS + 1BS) à partir duquel l’impôt s’appliquerait en 2025 |
|---|---|
| Retraité vivant seul | 17 069 € |
| Couple de retraités | 32 202 € |
Ces montants correspondent aux cases du formulaire de déclaration (1AS et 1BS), qui recensent les pensions versées dans l’année.
Des effets en chaîne sur la situation des retraités
Cette réforme ne se limiterait pas à l’apparition d’un impôt. Elle entraînerait d’autres conséquences, notamment sur les droits associés au statut de non-imposable :
- Perte de certaines exonérations, comme celle de la taxe d’habitation ou des redevances télé
- Inéligibilité à des aides sociales, telles que l’aide au paiement d’une complémentaire santé ou les tarifs sociaux de l’énergie
- Entrée dans des tranches fiscales supérieures pour des foyers aux revenus modestes, remettant en question certains équilibres budgétaires familiaux
