Pour de nombreux retraités, l’arrivée de l’avis d’impôt n’est jamais anodine. En 2026, une ligne en particulier peut modifier sensiblement le montant net de la pension versée chaque mois. Ceux qui échappaient jusqu’ici aux prélèvements sociaux s’interrogent sur un éventuel changement de situation. Tout dépend d’un indicateur fiscal précis, souvent consulté trop rapidement. Le revenu fiscal de référence détermine à lui seul l’application ou non de la CSG et de la CRDS. Décryptage.
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Le revenu fiscal de référence, point de bascule pour les pensions
Le droit à l’exonération des prélèvements sociaux sur les retraites repose sur le revenu fiscal de référence, ou RFR, figurant sur l’avis d’impôt reçu à l’été 2025.
Ce montant correspond aux revenus de 2024, retraités selon les règles de l’administration fiscale. Il intègre certains revenus exonérés et sert de base à de nombreux dispositifs sociaux.
Pour 2026, les seuils ont été relevés de 1,8 %, conformément à la loi de financement de la sécurité sociale, afin de tenir compte de l’évolution des prix à la consommation hors tabac mesurée par l’Insee. À ce titre, le mécanisme légal d’indexation sur l’inflation sera appliqué sans interruption.
Cette actualisation peut suffire à maintenir certains foyers sous les plafonds, mais elle ne neutralise pas les effets d’une hausse même modérée des pensions ou d’un changement de situation familiale.
Trois paramètres sont systématiquement examinés : le RFR, le nombre de parts fiscales et le lieu de résidence.
CSG, CRDS et Casa : un bloc indissociable
Sur les pensions de retraite, la contribution sociale généralisée s’applique selon trois niveaux de taux. À celle-ci s’ajoutent la contribution au remboursement de la dette sociale et la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie, dite Casa. L’ensemble est prélevé sur les pensions de base et complémentaires.
Lorsque le foyer est exonéré de CSG, il l’est automatiquement de CRDS et de Casa, comme le rappelle l’Assurance retraite. À l’inverse, le franchissement d’un seuil entraîne l’application de l’ensemble des contributions, avec un impact immédiat sur le montant net versé.
Les seuils d’exonération totale applicables en 2026
En France métropolitaine, les plafonds de revenu fiscal de référence permettant une exonération complète ont été arrêtés pour 2026 selon la composition du foyer. Ils augmentent avec le nombre de parts fiscales.
| Situation du foyer | Parts fiscales | RFR 2024 maximum |
|---|---|---|
| Retraité seul | 1 part | 13 048 € |
| Couple marié ou pacsé | 2 parts | 20 016 € |
| Demi-part supplémentaire | +0,5 | +3 484 € |
Des montants spécifiques sont prévus pour la Guadeloupe, la Martinique, la Guyane et La Réunion, avec une logique identique de calcul. Un RFR inférieur à ces plafonds garantit l’absence totale de prélèvements sociaux sur les retraites.
Les taux applicables au-delà de l’exonération
Dès que le RFR dépasse le seuil d’exonération, trois tranches de CSG entrent en jeu. Pour une personne seule, les premières coupures se situent autour de 17 057 € puis 26 472 € de RFR. Pour un couple disposant de deux parts, elles s’établissent aux environs de 26 167 € et 40 604 €.
Concrètement, le cumul des contributions représente :
- 4,3 % de prélèvements au taux réduit
- 7,4 % au taux médian
- 9,1 % au taux normal, incluant CSG, CRDS et Casa
Un mécanisme de lissage limite les effets de seuil : le passage à un taux supérieur n’intervient qu’après deux années consécutives de dépassement du plafond correspondant.
Calendrier d’application sur les pensions en 2026
Le taux déterminé à partir du RFR 2024 n’est pas appliqué simultanément sur toutes les retraites. Pour la pension de base, le nouveau taux est pris en compte dès le versement de février 2026. Les pensions complémentaires suivent avec un mois de décalage : le régime Agirc-Arrco applique le barème actualisé à partir du paiement de mars.
La consultation attentive de l’avis d’impôt permet d’anticiper toute variation de pension, avant même que la retenue n’apparaisse sur le relevé bancaire.
Je m’intéresse aux questions économiques, à la vie des entreprises et aux enjeux liés à la retraite. À travers mes articles, je décrypte l’actualité du monde du travail et du patrimoine, avec l’objectif d’apporter des informations claires, pratiques et utiles à celles et ceux qui souhaitent mieux comprendre les évolutions du système économique et leurs impacts sur leur quotidien.
